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¿Qué es FATCA?

Se trata de la ley estadounidense denominada Foreign Account Tax Compliance Act, expedida en marzo de 2010, con el objetivo de identificar y obtener información sobre los ciudadanos, residentes y responsables fiscales de los Estados Unidos (U.S. Person), que tengan dinero u otros activos financieros fuera de los Estados Unidos.

¿Cuándo entra en vigencia en Panamá?

Los principales cambios establecidos en la norma entran en vigencia el 1 de julio de 2014., Habiendo un retraso en la firma de l los tratados IGA mientras se negocian que se eliminaran una serie de exigencias impuestas por Estados Unidos como que se excluyeran algunas entida-des del sector financiero.

¿Quiénes son considerados U.S. Person para el cumplimiento de FATCA?

Los ciudadanos de EE.UU. por nacimiento o naturalización, los residentes fiscales (quienes tienen tarjeta de residencia Green Cardo cumplen el requisito de presencia sustancial mayor a 183 días en los últimos 3 años). Así mismo las sociedades constituídas en los Estados Unidos, o de conformidad a la legislación de los Estados Unidos, y las sociedades que tengan al menos un accionista.

¿Cuáles son las principales obligaciones de FATCA para las entidades financieras?

a- Identificar a los clientes estadounidenses (U.S. Person) que cumplan con los indicios y demás condiciones establecidas por FATCA.

b- Reportar la información de las cuentas financieras de los clientes que sean considerados personas es-tadounidenses (U.S. Person), de acuerdo a las regulaciones de FATCA.

c- Retener el 30% de los ingresos recibidos de fuente estadounidense, como impuesto a los clientes que no suministren la información requerida 

La incorporación de una sociedad anónima además de ser un trámite rápido y sin complicaciones, requiere de un capital mínimo de $USD 10,000.00, el cual es suscrito, más no es pagado. Con relación a los accionistas, esta figura busca proteger su identidad, ya que las acciones pueden emitirse al portador o de forma nominativa, con o sin valor nominal, y sin  restricción en la cantidad.

Los Usos de las Sociedades Anónimas
Una sociedad anónima puede constituirse con el fin de realizar operaciones comerciales, si bien persiguiendo siempre fines lucrativos. Entre las principales finalidades encontramos:

• Dedicarse a cualquier negocio lícito.
• Poseer propiedades de cualquier tipo.
• Celebrar contratos de todas clases.
• Ser tenedora de cuentas bancarias, fideicomisos, etc.
• Tomar o dar dinero en préstamo.

Ventajas de una S.A. Panameña 
El domicilio de la sociedad puede estar en cualquier parte del mundo, permitiéndole mantener su contabilidad en el sitio de su preferencia.  
No se exigen reuniones anuales o periódicas de la Asamblea o de la Junta Directiva. Los directores y dignatarios pueden ser personas naturales o jurídicas y no necesitan ser accionistas, residentes, ciudadanos, ni estar domiciliados en la República de Panamá.    
Los ingresos obtenidos de las operaciones perfeccionadas en el extranjero están exentos de impuestos bajo nuestra ley fiscal, toda vez que no son considerados ingresos de fuente panameña. En Panamá, el impuesto sobre la renta se grava sólo sobre el ingreso neto gravable que se genere de las operaciones realizadas dentro del territorio de la República de Panamá.    
La duración de la sociedad puede ser a perpetuidad; sin embargo, una sociedad podrá tener una duración determinada y podrá ser disuelta en cualquier momento.  
En Panamá la moneda oficial es el dólar estadounidense.   
  
Fundación de Interés Privado 
Las F.I.P. son un novedoso instrumento de Protección de Activos, donde se ejercen actos por el cual, el fundador transfiere por medio de una donación cierto patrimonio deseado, para el logro de los fines establecidos previamente en el acta fundacional por parte del Consejo de Fundación, quien administrará dichos activos en provecho de los   beneficiarios. 
Debemos resaltar que los fundadores, los protectores y los miembros del consejo de la fundación pueden ser beneficiarios de la msima.

Los usos de la F. I. P.
Entre los usos útiles de las Fundaciones tenemos:

• Proteger el patrimonio familiar.
• Con propósitos científicos, filantrópicos, religiosos, humanitarios.
• Como substituto sofisticado y eficiente del testamento o última voluntad.
• Como instrumento para la recepción de regalías, dividendos, etc.
• Para operar cuentas bancarias en cualquier parte del mundo.
•  En las Fundaciones de Interés Privado,  no hay acción de secuestro de bienes ni embargo. 

  
Ventajas de una F. I. P. Panameña 
Procedimientos simples de administración y de gestión.    
No hay máximo en cuanto al capital autorizado. El capital es suscrito más no es pagado.   
No hay limitación en lo que se refiere a perpetuidades, la acumulación de capitales y otras restricciones.  
Es considerado un instrumento más flexible que los fidecomisos, estructuras jurídicas con ciertas similitudes.  
Ambas estructuras pueden  ser utilizadas individualmente o en conjunto dependiendo de sus intereses y metas, ya sea, desarrollar actividades económicas o la protección de su patrimonio.   
En cualquier caso, preocupados por ofrecerle la mejor opción, ponemos a disposición nuestra experiencia y compromiso en sus  dudas sobre la materia.

Recomendaciones
Ambas estructuras pueden ser utilizadas individualmente o en conjunto dependiendo de sus intereses y metas, ya sea, desarrollar actividades económicas o la protección de su patrimonio. En cualquier caso, preocupados por ofrecerle la mejor opción, ponemos a disposición nuestra experiencia y compromiso en sus dudas sobre la materia.

En todas las circunstancias de la vida la puntualidad en el pago de las obligaciones tanto a entidades como a personas trae  beneficios y el no hacerlo trae consecuencias negativas.    
Es de vital importancia hacer un seguimiento consistente a nuestras cuentas, siendo este el mejor camino para lograr las metas de nuestras empresas  
Agradecemos a todos nuestros clientes  puntuales  y los  invitamos a reforzar la  cultura de   mantenerse al día  

¿Cuál es nuestra sugerencia? 
Recomendamos a nuestros clientes efectuar sus pagos en el primer mes del año, en orden de adquirir los certificados de paz y salvo,   y así brindarle la mayor comodidad y  excelencia en nuestro servicio, a la medida de sus necesidades, desde el más pequeño detalle hasta superar sus expectativas.  
  
¿Qué es un paz y salvo? 
El certificado de paz y salvo es el documento que emite la Autoridad Nacional de Ingresos Públicos (ANIP)  que se utiliza con fines aclaratorios para hacer énfasis en el hecho de que una persona, ya sea natural o jurídica,  no tiene responsabilidades de tipo fiscal debido a saldos impagos por los impuestos y tasas a cargo de dicha dirección, entre ellos el impuesto sobre la renta, la tasa única, el impuesto de aviso de operación de empresas, el impuesto sobre la transferencia de bienes corporales muebles y la prestación de servicios, el seguro educativo y las cuotas empleado-empleador y de los riesgos profesionales.  
El certificado de paz y salvo solo se otorgará a las personas naturales o jurídicas, que hayan cumplido en su totalidad las obligaciones derivadas de las disposiciones que regulan el impuesto sobre la renta. 
La importancia del certificado de paz y salvo, es su obligatoriedad para el perfeccionamiento de algunos actos o contratos, en orden de que estos se hagan efectivos y la posibilidad de realizar trámites en las diferentes instituciones públicas   
No se expedirá dicho Certificado cuando el contribuyente se encuentre en mora con el Tesoro Nacional en el pago de cualquier partida del impuesto.

 
¿Para qué lo necesito? 
Los inconvenientes de no tener certificados de paz y salvo 
Cuando no cuenta con el certificado de paz y salvo su empresa tendrá dificultades como:  

• La imposibilidad de  realizar gestiones ante el Estado, entre estas, ofrecer, contratar, vender y cobrar cuentas de su personería jurídica 
• Se generan gastos adicionales de cobranza e interés moratorio 
• No se autorizará la expedición de actos administrativos mediante los cuales se reconozca cualquier crédito 
• Permanencia en el reporte negativo   

¿Qué es una SEM?

Una Sede Regional es una oficina que tiene control de gestión en la región y que desde Panamá, brinda servicios a su Casa Matriz, Subsidiaria o Filial en otros países.

Éstas podrán operar como empresa extranjera inscrita en Panamá o como una empresa panameña de propiedad de la empresa transnacional.

¿Por qué SEM?

Las SEM establecen varios incentivos fiscales, migratorios y laborales, tanto para la empresa con Licencia de Sede de Empresa Multinacional como para el personal extranjero que labore en la misma.

Beneficios que ofrecen las empresas SEM:

• Beneficios Fiscales: Exención del pago de impuesto sobre la renta, impuesto de transferencia de bienes corporales muebles y la prestación de servicios, régimen de estabilidad jurídica, exención del impuesto sobre la renta cuando sus salarios provienen de fuente extranjera.

• Beneficios Migratorios: Otorga visas específicamente para trabajadores extranjeros que la SEM contrate. Entre ellas: Visa de Personal Permanente de Sem, Visa de Dependiente de Personal Permanente de SEM, Visa de Personal Temporal de SEM, Residencia Definitiva.

• Beneficios Laborales: Las SEM podrán tener la cantidad necesaria de personal de confianza y ejecutivos de alta gerencia para realizar sus operaciones en Panamá.

¿Qué actividades puede realizar la SEM a su mismo grupo empresarial?

• Dirección y/o administración para las operaciones en un área geográfica específica.

• La logística y/o almacenaje de componentes.

• Asistencia técnica a empresas del grupo empresarial o a clientes que hayan adquirido algún producto o servicio de la empresa.

• La contabilidad del grupo empresarial.

• Elaboración de planos que forman parte de diseños y/o construcciones, típico de la actividad de negocios de la casa matriz o de cualquiera de sus subsidiarias.

• Entre otros.

Nuevas regulaciones para la SEM

En la actualidad, existe un proyecto que modifica la Ley 41 de 2007, que crea un régimen especial para el establecimiento y operaciones de Sedes Multinacionales.

La iniciativa, busca actualizar los estándares de manera que se introduzcan nuevos requisitos para obtener una licencia SEM.

En los nuevos requisitos para obtener una licencia SEM, está contar con un mínimo de cinco empleados permanentes a tiempo completo e incurrir en un mínimo de gastos operativos anuales en Panamá, lo cual podrá ser menor de $500,000.00.

En el nuevo proyecto de ley, no incurren cambios en materia laboral, es decir no afecta las más de 60 profesiones reservadas sólo para panameños, ni contra el porcentaje permitido por la ley para la contratación de extranjeros.

Relaciones diplomáticas entre Panamá y China Continental.

Panamá, mantuvo relaciones diplomáticas con China desde el año 1911. A pesar de que en el año 1949 tuvo victoria el comunismo en la China continental y la retirada del gobierno de Taiwán, el gobierno Panameño decidió mantener relaciones diplomáticas con China debido a su posicionamiento.

En la actualidad, a mediados del año 2017, se anuncia las relaciones bilaterales entre ambos países y se centran especialmente en la cooperación mutua de relaciones comerciales.

China, ha anunciado varios proyectos importantes que sus empresas llevarán a cabo en Panamá, una de ellas será la construcción de un nuevo puerto de cruceros de recreo por parte de la compañía China Harbour Engineering Company LTD.

¿Cuáles son los proyectos concretados?

• Establecimiento de embajadas en ambos países, y la flexibilización de Visas Autorizadas Estampadas para los ciudadanos Chinos.

• Acuerdo de Cooperación Marítima entre ambos países.

¿Cuáles son los proyectos pendientes?

• Negociaciones del Tratado de Libre Comercio (TLC), donde se buscará beneficios para ambos países

• En proceso de elaboración el estudio de factibilidad para el tren Panamá-Chiriquí, que desarrolla la empresa China Railway Corp., en conjunto de compañías panameñas.

• Establecimiento de varias sedes de bancos, entre ellos el Banco Industrial y Comercial de China, que proyecta la instalación de su sede regional en Panamá. Siendo este el banco más grande de China y del mundo por su capitalización bursátil.

¿Cuáles son las alternativas migratorias para los Chinos en Panamá?

• Aplicar a la visa de Macro-Inversionista. Esta visa otorga el derecho de permanencia indefinida o ‘’residencia’’ en el territorio Panameño. Se aplicará a través de una inversión con capital propio para establecer alguna empresa o actividad a través de la constitución de una Sociedad Anónima.

• Visa por Decreto. Existe una visa por decreto para aquellos extranjeros que tienen un año en el país, y podrán aplicar siempre y cuando exista una persona que asuma el compromiso y se declare como RESPONSABLE de la persona que aplica o de un grupo familiar.

• Acuerdo de Marrakech. Consiste en el contrato que se hace por parte de una empresa privada a un personal extranjero para que preste un servicio laboral.  Se le otorgará a ese trabajador un permiso de residencia temporal.

De acuerdo con el Director Ejecutivo del Tapscott Group, con la primera generación de la revolución digital se nos ofreció el internet de la información. Pero con la segunda generación, impulsada por la tecnología de cadena de bloques o “blockchain” se nos presenta ahora el internet del valor; es decir una nueva plataforma destinada a reconfigurar el mundo empresarial y a transformar, para mejor, el viejo orden de los negocios.

Se presume que la cadena de bloques o blockchain, nació como actor secundario en la revolución del bitcoin (moneda digital) ya que se trata de la tecnología o el sistema de codificación de la información que está por detrás de la moneda virtual.

¿Qué es la tecnología de cadena de bloques o blockchain?

La tecnología de cadena de bloques o blockchain puede definirse gráficamente como el libro contable público y descentralizado cuyo diseño tiene como propósito registrar transacciones en un ambiente protegido. También podría explicarse como la base de datos utilizada para registrar las transacciones, la cual es copiada en todas computadoras que formen parte de una red especifica.

¿Cuál es la función de la tecnología de bloques o blockchain?

Si bien es cierto, en cualquier sistema de transacciones debe existir un libro contable en el cual se refleje el saldo de cuenta de todos los miembros participantes de la transacción. Estos libros tradicionalmente se mantiene aislados y cerrados al público, razón por la cual se necesita de terceras partes de confianza, tales como instituciones bancarias, fiduciarias y contables para iniciar, gestionar y aprobar dichas transacciones.

El mismo es un sistema informático gratuito y de codificación abierta disponible a nivel mundial, el cual busca eliminar la necesidad de terceras partes de confianza cuando una red de computadoras mantenga un libro contable en común en la web.

¿Cuál es la dinámica de la cadena de bloques o blockchain?

Todos los detalles de una nueva transacción son registrados, marcados con la hora exacta en donde en un periodo de diez (10) minutos los agentes denominados “mineros”, gestionan de manera competitiva problemas matemáticos para publicar el próximo bloque de transacciones en el libro contable o cadena de historial de transacciones.

¿Resulta segura la cadena de bloques o blockchain?

La Si se toma en cuenta: el carácter público y el libre acceso global de la cadena de bloques o blockchain, es común que tengan lugar cuestionamientos sobre la seguridad de las transacciones en este tipo de red. Pero la realidad es que la cadena de bloques o blockchain resulta más segura que las redes de transacción existentes. En vista que, aunque el libro contable y todas sus transacciones sean de carácter público, las personas que participan en la cadena de bloques o blockchain se mantienen el anonimato, a través de claves cifradas públicas y privadas. Por otro lado, debido a que cada punto de validación individual de la red posee un registro actualizado del libro contable, para modificar las transacciones en la cadena de bloques o blockchain un pirata informático tendría que piratear por lo menos el cincuenta y un por ciento (51%) de los puntos de validación individual a nivel mundial en un tiempo determinado. Por ello, se estima que se necesitaría combinar doscientas (200) de las más grandes súper computadoras del mundo para poder piratear el sistema dicho sistema.

¿Cuál es la relación entre la cadena de bloques o blockchain y los Smart Contracts?

Una simple transacción puede no ser realizada única y eficazmente en una cadena de bloques o blockchain, sino que los términos de un contrato complejo (Ej. Hipotecas, contratos laborales, contratos de seguro) pueden ser manejados mediante dicha cadena. Un contrato inteligente o Smart Contract en una cadena de bloques conlleva los términos del contrato e incluso los ejecuta automáticamente mediante flujos de dinero automatizados. Es por esta razón que se considera que el potencial de las cadenas de bloques o blockchain reposa en los Smart Contracts ya que se podrán hacer acuerdos y transacciones de forma confiada sin revelar información confidencial entre las dos partes y sin la necesidad de las mencionadas terceras partes de confianza.

¿Qué son los Smart Contracts?

Primero, recordemos lo que es un contrato. Un contrato no es más que un acuerdo entre dos o más partes las cuales se comprometen recíprocamente a respetar y cumplir una serie de condiciones. Hasta ahora los contratos han sido documentos verbales o documentos escritos, sujetos a las leyes y jurisdicciones territoriales que de acuerdo a la magnitud de las situaciones se necesita del respaldo de un Notario Público. En cambio un contrato inteligente es capaz de ejecutarse y hacerse cumplir por sí mismo, de manera autónoma y automática, sin intermediarios ni mediadores.

¿Cuál es la dinámica deQué son los Smart Contracts?

Un Smart Contract son aquellos que pueden ser creados por personas naturales y/o jurídicas, pero también por máquinas u otros programas que funcionan de manera autónoma, el mismo tiene validez, sin depender de autoridades considerando su naturaleza. El Smart Contract es un código visible por todos que no se puede cambiar al existir sobre la tecnología de cadenas de bloques o blockchain, la cual le da ese carácter descentralizado, inmutable y transparente.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas contempladas sobre los Smart Contracts?

Las ventajas pueden resumirse en:

• aAutonomíaà ya que , no surge la necesidad de recurrir a un tercero tal como un abogado o un notario los cuales generan gastos significativos
• sSeguridad y confianza à La cadena de bloques o blockchain es capaz de resguardar la información en una red cifrada la cual puede consultarse desde cualquier lugar del mundo, por lo que la velocidad y seguridad se hacen notar

Las desventajas son las tecnologías en las que se encuentra fundamentado:

• El Internet de las cosas (IOT); mientras que este permite una verdadera vinculación con activos reales, lo cierto es que aún existe un vacío en el camino de la seguridad.
• La cadena de bloques o blockchain; resulta más que segura, pero es inmutable en vista que una vez se acuerdan los términos y condiciones, no se pueden cambiar a posteriori, un aspecto ciertamente adverso para un contrato.

¿Qué es Fintech?

La palabra Fintech es un acrónimo producto de la unión de los términos Finanzas y tecnología en idioma inglés, es decir Finance y Technology y que conjuga a todas aquellas empresas de servicios financieros que utilizan la última tecnología existente para poder ofrecer productos y servicios financieros innovadores.

¿Qué es lo que hacen las empresas Fintech?

Las mismas se dedican a intermediar en el mundo de las finanzas en múltiples aspectos, desde las transferencias de dinero, en los préstamos, en las compras y ventas de títulos hasta el asesoramiento financiero y de inversiones.

¿Qué busca PanaFintech?

Promover la dinamización del denominado ecosistema fintech e innovación financiera, del que los bancos son sin duda pilares fundamentales y de igual forma manteniendo el ideal de exponer los argumentos por los que acogerse a la innovación financiera a través de fintech es la única vía que garantizará la sostenibilidad a largo plazo del centro financiero panameño el cual promoverá la competencia en la prestación de servicios financieros en y que le dará acceso a los consumidores financieros a más y mejores servicios.

¿Conoce usted sobre el proyecto de Ley No. 629?

El proyecto de ley fue presentado por De La Guardia a la Asamblea Nacional el pasado 9 de abril, con el objetivo de elevar la competitividad del sector financiero. Sin embago, el mismo enfrenta una serie de obstáculos como las diferencias entre los distintos actores involucrados en el sector, tales como bancos, aseguradoras y la comunidad fintech, los cuales han manifestado algún tipo de objeción al proyecto. Además, el gobierno no cuenta con mayoría en la Asamblea Nacional, lo cual podría hacer más difícil el avance en los distintos debates necesarios para su aprobación.